重仓中概股的兄弟姐妹们，这两天的传言终于落地。超重磅利好来了，中美达成协议，证监会刚刚发布的消息。

　　中国证监会、财政部与美国监管机构签署审计监管合作协议

　　中国证监会8月26日宣布，中国证监会、财政部与美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)签署审计监管合作协议，将于近期启动相关合作事项。这标志着中美双方监管机构为解决审计监管合作这一共同关切问题迈出了重要一步。

　　基金君整理了以下要点。

　　1、合作协议依据两国法律法规，尊重国际通行做法，按照对等互利原则，就双方对相关会计师事务所合作开展监管检查和侦查活动作出了明确约定，形成了符合双方法规和监管要求的合作框架。

　　2、中美审计监管合作协议的主要内容

　　合作协议主要就双方对相关会计师事务所合作开展日常检查与执法侦查作出了具体安排，约定了合作目的、合作范围、合作形式、信息使用、特定数据保护等重要事项。

　　3、重点内容之一：确立对等原则。

　　协议条款对双方具有同等约束力。中美双方均可依据法定职责，对另一方辖区内相关事务所开展检查和侦查，被请求方应在法律允许范围内尽力提供充分协助。

　　4、重点内容之二、明确合作范围。

　　合作协议范围包括协助对方开展对相关事务所的检查和侦查。其中，中方提供协助的范围也涉及部分为中概股提供审计服务、且审计底稿存放在内地的香港事务所。

　　4、重点内容之三、明确协作方式

　　双方将提前就检查和侦查活动计划进行沟通协调，美方须通过中方监管部门获取审计底稿等文件，在中方参与和协助下对会计师事务所相关人员开展访谈和问询。

　　5、开展跨境审计监管合作的目的

　　这是国际惯例，双方都需要这个机制。保留中概股在美上市，对投资者有利，对上市公司有利，对中美双方都有利，是一种多赢的制度安排。这是双方能够坐下来谈判并达成协议的一个重要基础。

　　6、审计工作底稿在跨境审计监管合作中的作用

　　审计工作底稿的主要功能是记载审计师是否依照审计准则尽职尽责地验证企业收入支出等财务信息准确性，因此一般并不包括国家秘密、个人隐私或企业底层数据等敏感信息。

　　审计监管的直接对象是会计师事务所，而非其审计的上市公司。对于中美审计监管合作而言，也是如此，无须每年检查全部在美上市公司审计项目。

　　7、审计工作底稿如含有一些敏感信息，能否得到必要的保护？

　　中美审计监管合作协议将双方对相关会计师事务所的检查和侦查活动纳入合作框架下开展，双方将充分做好事前沟通协调，美方须查看的审计工作底稿等文件通过中方监管机构协助调取并提供。同时，合作协议对于审计监管合作中可能涉及敏感信息的处理和使用作出了明确约定，针对个人信息等特定数据设置了专门的处理程序，为双方履行法定监管职责的同时保护相关信息安全提供了可行路径。

　　8、是否意味着中概股自美退市的风险已经解除？

　　如果后续合作可以满足各自监管需求，则有望解决中概股审计监管问题，从而避免自美被动退市。我们期待与美方监管部门以专业务实的态度积极推进合作，共同努力实现积极的成果。

　　消息一出，A50立马拉升，中概股盘前纷纷大涨。不过投资者需要注意的风险是，中概股已经提前两天股价就有了表现反应。

　　以下是证监会全部内容。

　　中国证监会、财政部与美国监管机构签署审计监管合作协议

　　中国证券监督管理委员会、中华人民共和国财政部于2022年8月26日与美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)签署审计监管合作协议，将于近期启动相关合作。

　　合作协议依据两国法律法规，尊重国际通行做法，按照对等互利原则，就双方对相关会计师事务所合作开展监管检查和侦查活动作出了明确约定，形成了符合双方法规和监管要求的合作框架。

　　合作协议的签署，是中美双方监管机构在解决审计监管合作这一共同关切问题上迈出的重要一步，为下一阶段双方积极、专业、务实推进合作奠定了基础。依法推进跨境审计监管合作，将有利于进一步提高会计师事务所执业质量，保护投资者合法权益，也有利于为企业依法合规开展跨境上市活动营造良好的国际监管环境。

　　中国证监会有关负责人

　　就签署中美审计监管合作协议答记者问

　　1.问：签署中美审计监管合作协议的意义是什么？

　　答：签署中美审计监管合作协议，是双方在解决中美审计监管合作问题上迈出的重要一步，为双方依法对共同监管范围内的会计师事务所开展日常检查和执法合作建立了监管合作机制，为下一步双方在符合各自法律规定和监管要求的前提下对等、高效开展合作奠定了基础，符合资本市场监管合作的国际通行做法。中美双方开展审计监管合作，对于提高会计师事务所执业质量、保护投资者合法权益具有积极意义，也有助于为企业依法依规开展跨境上市活动营造良好的监管环境。

　　2.问：中美审计监管合作协议的主要内容是什么？

　　答：此次签署的中美审计监管合作协议，是在双方2013年执法合作谅解备忘录及2016年试点检查合作备忘录的基础上，根据双方国内法律法规和监管要求，参照相关国际通行做法，总结以往双方合作经验，经过反复磋商达成的。合作协议主要就双方对相关会计师事务所合作开展日常检查与执法侦查作出了具体安排，约定了合作目的、合作范围、合作形式、信息使用、特定数据保护等重要事项。

　　合作协议包括以下重点内容：一是确立对等原则。协议条款对双方具有同等约束力。中美双方均可依据法定职责，对另一方辖区内相关事务所开展检查和侦查，被请求方应在法律允许范围内尽力提供充分协助。二是明确合作范围。合作协议范围包括协助对方开展对相关事务所的检查和侦查。其中，中方提供协助的范围也涉及部分为中概股提供审计服务、且审计底稿存放在内地的香港事务所。三是明确协作方式。双方将提前就检查和侦查活动计划进行沟通协调，美方须通过中方监管部门获取审计底稿等文件，在中方参与和协助下对会计师事务所相关人员开展访谈和问询。

　　3.问：开展跨境审计监管合作的目的是什么？

　　答：企业在资本市场发行证券和上市，应定期公开发布财务报告，为投资者知情决策提供信息。各国法律法规均要求会计师事务所对相关财务报告进行审计，并要求监管机构对相关会计师事务所进行监管，以确保其依法依规履行好“守门人”职责，提高资本市场信息披露质量，维护投资者合法权益。