近年来，随着我国机动车保有量不断增长，驾考的刚需使得驾校行业拥有着巨大的发展空间，“互联网+驾考”模式也应运而生。

　　武汉木仓科技股份有限公司（以下简称“木仓科技”）主要产品包括“驾考宝典”等学车app、买车网等汽车导购平台，该公司在2020年12月30日首次向深交所创业板递交招股书，然而近一年时间过去了，其审核状态仍处于新受理，较为罕见，其保荐机构为华泰证券。

　　时代商学院研究发现，木仓科技存在信息披露不真实、应收账款回款难、持续经营能力存疑等问题。

　　10月29日，时代商学院针对上述问题向木仓科技发函询问，截止发稿仍未收到回复。

　　员工人数“打架”，信披真实性存疑

　　招股书显示，2018-2020年，木仓科技的员工人数分别为392人、353人、755人。

　　然而，时代商学院翻查木仓科技的历年工商年报时发现，该公司工商年报披露的员工人数与招股书信息对应不上，差额最高竟将近500人。

　　据国家企业信用信息公示系统和天眼查显示，2018-2020年，木仓科技的员工人数分别为85人、62人、258人，与招股书披露的数据分别相差307人、291人、497人。

　　招股书披露的员工数为何与工商系统披露缴纳社保的员工数存在如此之大的差异？木仓科技为何连真实员工数量都无法确定？该公司是否存在通过虚报员工数以调节管理成本费用，抖客网，进而财务造假的行为？

　　值得注意的是，这并非木仓科技唯一的数据疑点。

　　招股书显示，截至2021年6月30日，木仓科技的应收账款账面余额为6729.68万元，其中，账龄为2-3年的金额为881.52万元。

　　也就是说，在2020年末，木仓科技账龄中的1-2年应收账款应至少为881.52万元。

　　然而，招股书显示，截至2020年末，木仓科技的应收账款账面余额中，1-2年的金额仅为544.05万元。

　　显然，两者对应不上，那么，这多出来的337.47万元应收账款是如何凭空产生的？

　　上述情况是否说明木仓科技财务数据造假、信披不真实？保荐机构华泰证券是否履职尽责？保荐代表人彭松林、赵星是否仅走过场，未认真核查？这些问题均需木仓科技给出合理解释。

　　千万元应收账款难收回，持续经营能力承压

　　在研究木仓科技的应收账款结构时，时代商学院还发现，2019年，木仓科技进行了两次单项计提比例为100%的坏账准备，其中金额最大的坏账准备为1273.16万元，该笔交易客户为青岛行圆汽车信息技术有限公司（以下简称“行圆汽车”）。

　　据悉，行圆汽车成立于2016年11月24日，是一家汽车资讯相关的互联网平台，其在2017年度、2018年度分别是木仓科技的第五大、第二大客户，当期木仓科技对其的销售收入分别为991.85万元、1659.76万元，占当年营业收入的比例分别为5.59%、6.73%。

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