经济观察报 记者 张晓晖  “关于虚假海产品贸易的问题，请等待我们回复上交所的通告。与旭俊水产5家公司一审败诉之后，我们去上诉，但二审结果还没有出来，有结果了我们会及时通告。”2021年11月12日上午，南宁百货大楼股份有限公司（600712.SH，以下简称“南宁百货”）董秘办公室如此回应经济观察报记者的采访。

2021年11月6日，南宁百货披露了广西证监局对其责令改正的监管处罚：2016年10月至2018年3月期间，南宁百货累计开展海产品贸易43组，其中30组海产品贸易业务未发生真实商品交易，累计涉及营业收入超过亿元。

2021年11月8日，上交所亦向南宁百货下发问询函，要求南宁百货详细披露未发生真实交易的贸易业务的具体过程，包括业务模式、经办人和责任人、合同签订时间及金额，相应资金流、票据流、货物流的具体情况等等。

这桩南宁百货虚假海产品贸易事件，究竟是怎么发生的？

监管揭开违规的盖子

中国证监会广西监管局（以下简称“广西证监局”）对南宁百货下发了广西监管局〔2021〕11号、〔2021〕12号《行政监管措施决定书》（以下简称《决定书》）。 这份决定书是11月3日做出的，11月9日在广西证监局官网上公布。

11月6日，南宁百货披露了《决定书》的如下内容。

经查，我局（指广西证监局）发现你公司存在以下违规情形：

2016年10月至2018年3月，南宁百货大楼股份有限公司（以下简称“南宁百货”）累计开展海产品贸易43组，其中30组海产品贸易业务未发生真实商品交易，涉及湛江市鲁鑫贸易有限公司（以下简称“鲁鑫贸易”）、湛江市佳通商贸有限公司（以下简称“佳通商贸”）、湛江市祺琪食品有限公司（以下简称“祺琪食品”）、湛江汇丰水产股份有限公司（以下简称“汇丰水产”）、湛江昌泰食品有限公司（以下简称“昌泰食品”）、湛江京昌水产有限公司（以下简称“京昌水产”）、湛江满鲜水产有限公司（以下简称“满鲜水产”）和湛江旭骏水产有限公司（以下简称“旭俊水产”）8家上游供应商，广西幸福投资控股集团有限公司、广西天信商业投资有限公司、广西湾北贸易有限公司、南宁市中祥澳投资有限公司、广西盈格兰德贸易有限公司5家下游客户。

南宁百货对上述业务按照真实商品交易进行会计处理，导致未能如实披露2016年至2018年年度报告相关财务信息：2016年确认与虚假海产品贸易业务相关的存货资产1,111.57万元，确认营业收入271.14万元；2017年确认与虚假海产品贸易业务相关的存货、预付款分别为8,893.79万元、2,750.25万元，确认营业收入6,954.17万元；2018年确认与虚假海产品贸易业务相关的存货、预付款分别为535.89万元、3,998.79万元，确认营业收入3,436.97万元。《决定书》披露，抖客网，南宁百货2016、2017、2018三年内，累计虚假海产品贸易金额涉及营业收入为10，662.28万元。

虚假海产品交易，导致南宁百货2016至2018年财务数据并非真实。

蹊跷的上游供应商

在广西证监局《决定书》中提及的8家上游供应商，经济观察报记者侦查后发现，前3家鲁鑫贸易、佳通商贸、祺琪食品的工商资料中使用了同一个电话号码，其中佳通商贸已经注销，鲁鑫贸易的电话无人接听，祺琪食品公司负责人接通电话之后，表示跟南宁百货之间没有任何业务往来。

剩余5家上游供应商——昌泰食品、汇丰水产、京昌水产、满鲜水产、旭俊水产，则与南宁百货有联合诉讼官司，由旭俊水产牵头诉讼，并在一审中胜出。

南宁百货对2017、2018、2019年度公布之后的报告，均作出过修订，其中2017和2018年度报告为2019年6月修订，2019年度报告在2020年5月修订。

修订后的2017年度报告显示，南宁百货对旭俊水产有1553.65万元的预付款，对满鲜水产有826.37万元的预付款，账龄均在1年之内。

2018年，南宁百货的海产品业务增加到5家，并在当年产生纠纷，修订后的2018年度报告披露了南宁百货对此案的细节：

2017年11月至2018年3月，本公司与交易客商合作开展冷冻水产品三方贸易业务，先后与旭骏水产、汇丰水产、满鲜水产、京昌水产、昌泰食品等5家公司（以下统称“水产品供应商”）签订《货物买卖合同》；

履约期内，由于交易客商失信，交易未能完成。本公司向水产品供应商采购的冷冻水产品未能实质控制，且支付的采购款也未退回。

2018年7月本公司书面通知上述水产品供应商，解除双方签订的《货物买卖合同》；2018年8月本公司向南宁市兴宁区人民法院提起诉讼，要求上述水产品供应商返还本公司货款并承担相应的违约责任。同时，向南宁市兴宁区人民法院申请了财产保全，法院对上述水产品供应商的部分银行账户、厂房、综合楼、土地等资产进行了查封冻结。

截至2018年12月31日，本公司应收上述水产品供应商货款余额合计75,976,304.40元。

南宁百货在通告中，指责旭俊水产等5家水产品供应商失信，导致交易未能完成。

11月11日，5家水产品供应商其中之一家昌泰食品的老板娘刘玉兰（持有昌泰食品50%的股权），则向经济观察报陈述了案件发生的另一番经过。“南宁百货糊弄我们。2018年，南宁百货派人找到我们公司，说要购买水产品，说把钱给我们，只是走个账。他们说要订多少货，我们报了产品价格，他们看了价格之后说可以。我们昌泰食品是5家公司中与南宁百货交易的最后一单，金额不多，600万元。他们要这么多货，我们得装三条柜，要准备货源要采购。我说要先支付订金，他们说没问题，钱就打过来了。”刘玉兰说，“收到钱之后，就给南宁百货组织货源，货源准备好了，南宁百货的人又打电话过来说，大姐，钱我们转回来用一下，到了取货的时候我们再把钱给你现金。我们就同意了，转给了对方指定的个人账户。”

她说，“当时我们也没有法律意识，觉得南宁百货没有来拿货，货还在我们这里。他们不来拿货，我们货都在，也没有损失，到时候卖给别人就是。就这样过了快一年，南宁百货突然就去法院告我们了，问我们要退钱。坏了，我当时就意识到是遇到诈骗了，今年我都60多岁了，一辈子的财富都在这里面。”“与我们有着相似情况的还有4家水产公司，旭俊水产金额最大。一合计我们就联合聘请律师，与南宁百货打官司。报案之后，经侦也查清楚了，南宁百货支付订金之后，又要回去的钱，转给了一个人，这个人又转了几道手，回到了南宁百货。这些证据我们都有，我们几家水产公司都在湛江。”刘玉兰称。

她说，“通过打官司，我们一审胜诉了，但南宁百货紧跟着又上诉，这又四五个月了，二审还没有判决。我的工厂被封着，被拖倒闭了。南宁百货一起诉，公司的财产被查封，银行不给我们贷款，我们公司的血液不流通，就死了。5家水产公司，有两家的财产已经被法院拍卖。”

刘玉兰表示，昌泰食品等5家水产品供应商与南宁百货的官司，一审胜诉后，南宁百货上诉，但至今未有结果。

南宁百货一审败诉

经济观察报记者侦查后发现，涉及与南宁百货虚假海产品贸易的8家上游供应商，除了前3家查无此业务之外，旭俊水产、昌泰水产等5家水产品供应商，分属不同的股东，在股权上没有明显的关联。对于此事，南宁百货 在修订后的2018年度报告中表示，公司于2018年8月9日披露的水产品购销合同纠纷事项案件，暴露了公司在批发业务供应商评估和准入制度设计方面、库存管理相关制度执行方面存在的缺陷。